Задать вопрос

Список вопросов

  1. Добрый день, подскажите пожалуйста, у нас учредитель получил гражданство Чехии в 2010 г. Мы об этом узнали в 2011 г. C дивидендов, которые выплачивались в 2010 г., удерживали НДФЛ 9%. Надо ли делать перерасчет НДФЛ?
  2. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, как правильно расcчитать среднедневной заработок для начисления отпускных, если сотрудник на окладе и в течении года был в командировке (общей сложностью 25 дней)? Большая просьба, так же дать ссылку на нормативные документы. Спасибо!
  3. Здравствуйте. Приказом ФНС РФ от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения" установлено округление стоимостных показателей до полного рубля (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля) при заполнении налоговой декларации по НДПИ, начиная за апрель 2011. Одним из стоимостных показателей является стоимость добытого полезного ископаемого. Округлив этот показатель до полного рубля (с 83,8 до 84 рублей) у меня к доплате налога получилось более 7 тыс. руб. Разве так должно быть? Не противоречит ли это главе 26 Налогового кодекса, т.к. в ней об округлении ничего не сказано. Спасибо.
  4. Уважаемые аудиторы, здравствуйте! ИП имеет св-во на участок под ИЖС. На участке строит дом. Строительство ведется на собственные ср-ва(кредит) и ср-ва третьих лиц, изначально на продажу. Дом регистрирует на себя. Вопрос:нужно ли подавать самостоятельно декларацию по земельному налогу и с каким коэффициентом или, как и раньше , дожидаться налоговых уведомлений на оплату зем.налога? Могут ли быть штрафные санкции?Спасибо.
  5. Наша организация приобретает программное обеспечение, получая его от поставщика (Кипр) по Интернету. Можно ли местом реализации программного обеспечения посредством сети Интернет признать территорию РФ и подлежит ли эта операция обложению НДС. Должны ли мы выполнять функции налогового агента?

Список вопросов и ответов

  • 6. Добрый день, подскажите пожалуйста, у нас учредитель получил гражданство Чехии в 2010 г. Мы об этом узнали в 2011 г. C дивидендов, которые выплачивались в 2010 г., удерживали НДФЛ 9%. Надо ли делать перерасчет НДФЛ?
    (Ольга Валентиновна, 02.06.2011, 10:44)

    На основании п.1 ст.10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.11.1995 (далее – Конвенция) дивиденды, выплачиваемые российской компанией резиденту Чехии, облагаются налогами в Чехии.
    Нормы международного законодательства имеют приоритет над налоговым законодательством РФ (ст.7 НК РФ).
    Однако в соответствии с п.2 ст.10 Конвенции такие дивиденды также облагаются налогом в России, в соответствии с законодательством РФ, но если дивиденды получает резидент Чехии, то налог не должен превышать 10 процентов общей суммы дивидендов.
    Если физическое лицо с 2010 г. стало резидентом Чехии в смысле, придаваемом этому понятию пунктом 1 ст.4 Конвенции, то налогообложение осуществляется в следующем порядке.
    Необходимо определить, был ли этот учредитель налоговым резидентом РФ в 2010 годах в понятии п.2 ст.207 НК РФ. Это определяется путем подсчета периодов нахождения в РФ на основании отметок пограничного контроля в паспорте.
    Если в 2010 г. учредитель-гражданин Чехии находился в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2010-го года, то он является налоговым резидентом РФ для целей НДФЛ и дивиденды облагаются по ставке 9 % на основании п.4 ст.224 НК РФ.
    Если в 2010 г. учредитель-гражданин Чехии находился в РФ менее 183 дней, то дивиденды в общем случае облагаются по ставке 15 % (п.3 ст.224 НК РФ), однако согласно п.2 ст.10 Конвенции в рассматриваемой ситуации НДФЛ не может превышать 10 процентов от общей суммы дивидендов.
    Таким образом, если учредитель в 2010 г. находился в РФ менее 183 дней, то НДФЛ необходимо перерассчитать и доначислить НДФЛ в размере 1 % от суммы дивидендов.

     

    (Татьяна Геннадьевна, , 03.06.2011, 11:45)

  • 7. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, как правильно расcчитать среднедневной заработок для начисления отпускных, если сотрудник на окладе и в течении года был в командировке (общей сложностью 25 дней)? Большая просьба, так же дать ссылку на нормативные документы. Спасибо!
    (Алина Дмитриевна, 27.05.2011, 07:03)

    Порядок расчета среднего заработка для оплаты отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и всех прочих выплат, за исключением пособий, регламентируется Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.
    В расчет заработка нужно включить все выплаты, которые перечислены в п. 2 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922.

    Так же Постановлением Правительства РФ от 11.11.2009 N 916 внесена поправка, которая касается правил применения индексации среднего заработка.
    При индексации нужно учитывать повышение оклада.
    При условии повышения заработной платы средний заработок сотрудника пересчитывается.
    Коэффициент индексации зависит не только от повышения оклада, но и от изменения других ежемесячных выплат, производимых в пользу работника.

    Процесс начисления отпускных и иных видов выплат с сохранением среднего заработка можно разбить на этапы:
        - определение периода отпуска;
        - определение расчетного периода;
        - определение отработанного за расчетный период времени;
        - исчисление суммы начисленных выплат за расчетный период.
        Статья 115 ТК РФ устанавливает право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Отпуск может быть предоставлен полностью, а может быть разделен на части, однако одна из них не должна быть менее 14 дней. Расчет среднего заработка работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. Календарным признается месяц с 1 по 30 (31) число. Средний дневной заработок для оплаты отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск) в календарных днях определяется путем деления суммы заработной платы за расчетный период на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).
    В соответствии с п. 5 Положения в расчетный период не включается время, когда работник:
        - получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
        - имел право на средний заработок согласно российскому законодательству (находился в отпуске или в командировке). Единственное исключение - сотруднице положен средний заработок при перерывах для кормления ребенка, но из расчетного периода это время не исключается;
        - не трудился из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от руководства, ни от персонала;
        - не имел возможности работать в связи с забастовкой, в которой не принимал участия;
        - получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми инвалидами и инвалидами с детства;
        - освобождался от работы по иным причинам, предусмотренным законодательством, например, отпуск без сохранения заработной платы.
    Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключено время в соответствии с п. 5 Положения, средний дневной заработок исчисляется следующим образом. Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период делится на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженную на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Чтобы определить количество календарных дней в неполном календарном месяце, нужно среднемесячное число календарных дней (29,4) разделить на количество календарных дней этого месяца и умножить на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в данном месяце. То есть в числителе будет сумма начисленной заработной платы, входящей в расчет, в знаменателе - календарные дни, определенные с учетом отработанных полных, неполных месяцев в расчетном периоде.

    (Валентина Петровна, , 30.05.2011, 14:10)

  • 8. Здравствуйте. Приказом ФНС РФ от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения" установлено округление стоимостных показателей до полного рубля (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля) при заполнении налоговой декларации по НДПИ, начиная за апрель 2011. Одним из стоимостных показателей является стоимость добытого полезного ископаемого. Округлив этот показатель до полного рубля (с 83,8 до 84 рублей) у меня к доплате налога получилось более 7 тыс. руб. Разве так должно быть? Не противоречит ли это главе 26 Налогового кодекса, т.к. в ней об округлении ничего не сказано. Спасибо.
    (Марина, 27.05.2011, 08:54)

    На самом деле Приказом ФНС РФ от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения",  установлено, что строка 40 раздела 2 -  Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, с апреля 2011, имеет формат целого числа. Данный порядок закреплен законодательно.
    Пункт 1 статьи 340 НК РФ позволяет налогоплательщиком самостоятельно определяется со способом оценка стоимости добытых полезных ископаемых.

    (Валентина Петровна, , 30.05.2011, 09:24)

  • 9. Уважаемые аудиторы, здравствуйте! ИП имеет св-во на участок под ИЖС. На участке строит дом. Строительство ведется на собственные ср-ва(кредит) и ср-ва третьих лиц, изначально на продажу. Дом регистрирует на себя. Вопрос:нужно ли подавать самостоятельно декларацию по земельному налогу и с каким коэффициентом или, как и раньше , дожидаться налоговых уведомлений на оплату зем.налога? Могут ли быть штрафные санкции?Спасибо.
    (Галина, 18.05.2011, 18:57)

    Здравствуйте Галина

    Вам необходимо выяснить свидетельство о приобретении земельного участка в собственность для индивидуального жилищного строительства было оформлено на физическое лицо или на индивидуального предпринимателя (целью приобретения данного земельного участка является его использование в предпринимательской деятельности).

    Физические лица зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя признаются плательщиками земельного налога и как индивидуальные предприниматели, и как граждане.

    Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и п. 4 ст. 397 НК РФ физические лица как граждане уплачивают земельный налог или авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговым органом, который и исчисляет сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу).
    Как индивидуальные предприниматели они признаются плательщиками земельного налога в отношении земельных участков, являющихся объектом налогообложения, которые используются ими в предпринимательской деятельности или предназначены для ведения бизнеса, (п. 3 ст. 391 НК РФ, п. 2 ст. 396 НК РФ) и исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении всех  земельных участков, предназначенных  для использования (и используемых) в предпринимательской деятельности.

    С 01.01.2011 Декларация по налогу на землю подается  по итогам года. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи.

    Рекомендуем обратить внимание на дату приобретения земельного участка в собственность для индивидуального жилищного строительства, если приобретение было физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем.
    Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" было внесено изменение в п. 15 ст. 396 Кодекса, указывающее на то, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для индивидуального жилищного строительства организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) осуществляется с применением повышающих коэффициентов. Если такие земельные участки приобретены (предоставлены) и права собственности на них зарегистрированы после 1 января 2010 г.

     

    (Татьяна Геннадьевна, , 19.05.2011, 16:45)

  • 10. Наша организация приобретает программное обеспечение, получая его от поставщика (Кипр) по Интернету. Можно ли местом реализации программного обеспечения посредством сети Интернет признать территорию РФ и подлежит ли эта операция обложению НДС. Должны ли мы выполнять функции налогового агента?
    (Андрей Николаевич, 21.03.2011, 09:47)

    Согласно ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации для целей обложения НДС признается территория Российской Федерации, если  покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. В Вашем случае т.к. покупателем программного обеспечения является российская организация, место реализации работ (услуг) – Российская Федерация, и, следовательно, данная реализация является объектом обложения НДС.
    В настоящее время действует пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, согласно которому освобождается от НДС передача прав на использование программных продуктов на основании лицензионного договора.  Т.е. если между Вашей организацией и компанией-поставщиком заключен лицензионный договор, то данная операция не будет являться объектом обложения НДС и у Вас, как у лицензиата не возникает обязанностей налогового агента.
    Также следует принять во внимание мнение Министерства финансов, которое утверждает, что не должны исчислять НДС только те, у кого есть письменный лицензионный договор (Письма от 12.01.2009 N 03-07-05/01 и от 13.10.2008 N 03-07-11/335). В свою очередь налоговые органы считают, что пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ неприменим, если лицензионный договор не соответствует положениям части четвертой Гражданского кодекса (Письмо ФНС России от 15.07.2009 N 3-1-10/501@)

    (Татьяна Геннадьевна, , 23.03.2011, 18:25)

Введите код с картинки

Если у Вас появился вопрос, Вы можете задать его здесь.

Курс доллара:  руб. 
Курс евро:  руб. 
Ставка рефинансирования:  %
Федеральный МРОТ:  руб.

Последний заданный вопрос

архив
"После камеральной проверки налоговая потребовала не учитывать часть расходов при расчете налога на прибыль и НДС и грозится при ..."
ответ:

Необходимо найти и представить для налоговой службы доказательства для обоснования фактического уровня закупочных цен компан ...